При получении квартиры, дома или другого имущества в порядке наследования, ключевым моментом является определения налоговой базы при продаже имущества и возможности освобождения от уплаты налогов. В данном случае могут действовать как общие нормы, так и специальные.

По общему правилу, лицо освобождается от уплаты налога, если имущество получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником если срок владения этим имуществом составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ)

В иных случаях, минимальный срок владения для освобождения от уплаты налогов составляет 5 лет.

Налоговый вычет при продаже имущества по наследству

В силу пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ, при продаже имущества до истечения минимального срока владения, предоставляется имущественный вычет на доходы не превышающие в целом 1 000 000 рублей.

Иными словами, если вы получили в наследство квартиру стоимостью 3 000 000 рублей на дату наследства, а продали ее через год за 5 000 000 рублей, то налоговая база для исчисления налога не 2 000 000 рублей, а 1 000 000 руб.

Однако, если вы продаете долю в квартире, которая не выделена, т.е. невозможно индивидуализировать и определить, как самостоятельный объект права собственности, соответственно, размер налогового вычета будет иной.

Например, если вы продаете 1/6 доли, то налоговый вычет будет равен 166 666,66 руб. (1000000 руб. * 1/6 доли).

[faqs filter=»nasledstvo_1″ style=»toggle»]

Освобождение от уплаты налога до истечения минимального срока владения

Об освобождении от уплаты налога при продаже квартиры, принятой по наследству может быть только при смерти супруги или супруга.

Так, например, в своем Письме от 1 апреля 2011 г. N 03-04-08/10-58 Министерство финансов указывает, что моментом возникновения права собственности у долевого сособственника (в браке) является дата первоначальной госрегистрации права на квартиру, а не день повторного получения свидетельства о праве собственности в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве.

Таким образом, квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет. Следовательно, доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ.

Письмо Минфина от 1 апреля 2011 г. N 03-04-08/10-58

При этом стоит отметить, что судебных решений, где встречается указанное письмо нет. В большинстве случаев, суды признают единственно верным решением это получения налогового вычета