8-921-903-17-16



Нужно ли платить налоги при продаже квартиры, дома или иного имущества, полученных при наследстве



При получении квартиры, дома или другого имущества в порядке наследования, ключевым моментом является определения налоговой базы при продаже имущества и возможности освобождения от уплаты налогов. В данном случае могут действовать как общие нормы, так и специальные.

По общему правилу, лицо освобождается от уплаты налога, если имущество получено в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником если срок владения этим имуществом составляет три года (п. 3 ст. 217.1 НК РФ)

В иных случаях, минимальный срок владения для освобождения от уплаты налогов составляет 5 лет.

Налоговый вычет при продаже имущества по наследству

В силу пп.1 п.2 ст. 220 НК РФ, при продаже имущества до истечения минимального срока владения, предоставляется имущественный вычет на доходы не превышающие в целом 1 000 000 рублей.

Иными словами, если вы получили в наследство квартиру стоимостью 3 000 000 рублей на дату наследства, а продали ее через год за 5 000 000 рублей, то налоговая база для исчисления налога не 2 000 000 рублей, а 1 000 000 руб.

Однако, если вы продаете долю в квартире, которая не выделена, т.е. невозможно индивидуализировать и определить, как самостоятельный объект права собственности, соответственно, размер налогового вычета будет иной.

Например, если вы продаете 1/6 доли, то налоговый вычет будет равен 166 666,66 руб. (1000000 руб. * 1/6 доли).

Когда возникает право собственности на квартиру?

Согласно разъяснениям, содержащимся в п. 11 Пленума Верховного Суда РФ N 10, Пленума ВАС РФ N 22 от 29.04.2010 (ред. от 23.06.2015), право собственности на недвижимое имущество в случае принятия наследства возникает со дня открытия наследства (пункт 4 ст. 1152 Гражданского кодекса РФ).

Днем открытия наследства является день смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Освобождение от уплаты налога до истечения минимального срока владения

Об освобождении от уплаты налога при продаже квартиры, принятой по наследству может быть только при смерти супруги или супруга.

Так, например, в своем Письме от 1 апреля 2011 г. N 03-04-08/10-58 Министерство финансов указывает, что моментом возникновения права собственности у долевого сособственника (в браке) является дата первоначальной госрегистрации права на квартиру, а не день повторного получения свидетельства о праве собственности в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве.


Письмо Минфина
от 1 апреля 2011 г.
N 03-04-08/10-58

Таким образом, квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет. Следовательно, доходы от ее продажи не облагаются НДФЛ.

При этом стоит отметить, что судебных решений, где встречается указанное письмо нет. В большинстве случаев, суды признают единственно верным решением это получения налогового вычета


Арбитражный процесс

споры между организациями и ИП, обжалование решений госорганов

25 000 ₽

от

Общая юрисдикция

наследство, возмещение ущерба, расторжение брака, долги и штрафы

15 000 ₽

от









Некоторые результаты моих судебных дел (списком)




















Наследственные споры




Коротко

Шестимесячный срок для принятия наследства начинает исчисляться с даты смерти гражданина



В состав наследства не входит право на алименты или алиментные обязательства, а также другие права связанные с личностью


Местом открытия наследства следует считать последнее место жительства наследодателя ко дню открытия наследства


Если в завещании указана обязанность предоставить другому лицу право пользования помещением, то такое лицо пользуется им наравне с его собственником



В случае расторжения брака в судебном порядке, бывший супруг наследодателя лишается права на наследство по закону



Преимущественное право на предметы обычной домашней обстановки и обихода принадлежит наследнику, проживавшему совместно с наследодателем






Сопровождение банкротства




Коротко

Арбитражный управляющий ведет дело о банкротстве, а юрист отстаивает ваши интересы и контролирует его работу



Оспаривание собраний кредиторов или действий арбитражного управляющего нередко способствует защите интересов кредитора


Участие в собраниях кредиторов и создание коалиции с другими участниками увеличивают шансы на достижение целей в рамках процедуры банкротства


Привлечение руководителя должника или контролирующего его лица может привести к частичному или полному погашения долгов



Контроль за оспариванием сделок должника повышает шансы на возврат денежных средств на счета



Продажа (уступка) арбитражным управляющим ликвидной дебиторской задолженности не всегда отвечает интересам кредиторов






Развод и раздел имущества




Коротко

Помимо имущества супруги делят и обязательства, но кредит будет разделен только в том случае, если деньги были потрачены в интересах семьи



Если у супругов есть общие несовершеннолетние дети — расторжение брака происходит через суд, даже при наличии взаимного согласия


Процесс о разделе имущества может идти до, во время или после расторжения брака. Лучше, если эти дела будут рассматриваться раздельно


Договор долевого участия, материнский капитал и налоговый вычет за покупку квартиры входят в общую массу



Стоит понимать, что с заявлением о разделе известного (указанного) имущества можно обратиться 1 раз



Общее имущество, которое нельзя разделить или выделить — разрешается методом компенсации супруга, у кого остается это имущество (телевизор, холодильник, ремонт и т.п.)




Нарушение авторских прав




Коротко

Обладатель авторских прав может рассчитывать на компенсацию в размере не менее 10 000 рублей за каждое нарушение, даже если оно не зарегистрировано



Заимствование даже небольшого фрагмента из музыкального произведения является нарушением интеллектуальных прав. Тоже самое качается и видео


Изображения и фотографии нельзя использовать в личных или коммерческих целях даже в том случае, если они находятся в свободном доступе без указания авторства


Допускается использование объектов интеллектуальных прав без согласия и без выплаты вознаграждения в образовательных, научных, критических целях или в обзорах печати, но с указанием авторства



Для воспроизведения радио в кафе, баре или ресторане требуется соглашение с Российским авторским обществом. Стоимость соглашения зависит от площади и посадочных мест







Перерасчет процентов по кредиту

В случае досрочного возврата суммы займа, заимодавец вправе получить с заемщика проценты, которые начислены включительно до дня возврата этой суммы или ее части

Однако само по себе досрочное погашение кредита не предполагает перерасчет уже согласованных с банком и выплаченных процентов исходя из даты фактического погашения долга

Открыть статью




Заметки на полях

Взыскание убытков (ущерба) с директора
Взыскание убытков (ущерба) с директора
Участник или акционер общества имеет право взыскать с директора убытки причиненные компании если он заключал сделки, например, в целях личной выгоды либо продал имущество по заниженной цене. Но не всегда это приводит к положительному решению суда, по большей части в связи со сложностью доказывания таких убытков
1 месяц назад
Алексей Лобанов







Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на хранение и обработку пользовательских и персональных данных
Скрыть