8-921-903-17-16




Алексей Лобанов
11 лет судебной практики
ежедневно с 08:00 до 23:00

Успешно защищаем своих клиентов в судах с 2009 года.
Озвучьте проблему — мы бесплатно предложим решение

Консультация
Бесплатно
Защита в суде
от 35 000
Иск или жалоба
от 10 000
Претензия
от 7 000

Заказать звонок


При использовании термина «банковский день» можно пропустить крайнюю дату платежа или неправильно посчитать неустойку









Налоговая не приняла расходы к вычету и требует доплатить налоги, пени и штрафы. Можно ли отменить?

Ситуация не является редкой. Налоговый орган прислал акт о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части неправомерного учета в составе расходов операций, по которым нет первичных документов, либо контрагент, по мнению налогов, является «фирмой однодневкой».

Другими словами, после выездной или камеральной проверки, налогоплательщик не смог доказать реальность сделки. Соответственно инспекция доначислила налог, а также обязала уплатить пени и штрафы.

Екатерина Шилова
Екатерина Шилова
Юрист судебно-претензионного отдела
Задать вопрос
Налоговый орган может не принять расходы к вычету, если у налогоплательщика отсутствуют первичные документы или в них содержатся ошибки и не точности. Однако такая позиция налогового органа не всегда является неправомерной.

Ошибки в оформлении отдельных первичных документов не могут служить основанием для отказа в признании расходов, если расходы подтверждены иными документами. В связи с этим Налоговый кодекс Российской Федерации не содержит императивной нормы, которая бы устанавливала, что на расходы не могут быть отнесены затраты, первичные документы по которым имеют дефекты в оформлении.

Нарушение правил оформления первичных бухгалтерских документов является нарушением законодательства, регулирующего правоотношения в сфере организации ведения бухгалтерского учета, но само по себе не влечет вывод об отсутствии затрат как таковых и не является самостоятельным основанием для исключения из состава расходов фактически понесенных налогоплательщиком затрат.

Также стоит помнить, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для принятия налоговым органом оспариваемого акта, возлагается на этот орган.

Формальный документооборот

Также бывают случаи, когда к непринятию расходов ведет вывод налоговой инспекции о создании формального документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды и отсутствии экономической целесообразности заключения таких договоров.

Екатерина Шилова
Екатерина Шилова
Юрист судебно-претензионного отдела
Задать вопрос
Налоговая выгода не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. Поэтому если судом установлено, что главной целью, преследуемой налогоплательщиком, являлось получение дохода исключительно или преимущественно за счет налоговой выгоды в отсутствие намерения осуществлять реальную экономическую деятельность, в признании обоснованности ее получения может быть отказано.

Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.

Непредставление таких документов, либо предоставление фиктивных документов, составленных формально и не подтверждающих реальность отраженных финансово-хозяйственных операций, является основанием для отказа в реализации права на получение налоговой выгоды.

При этом суды в налоговых спорах, оценивая обоснованность заявленных вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль, исходят не из формального представления налогоплательщиком всех необходимых документов, а устанавливают реальность финансово-хозяйственных отношений налогоплательщика и его контрагента и их действительное экономическое содержание.

Непринятие расходов по оплате субподрядных работ

Аналогичные случаи возникают при непринятии расходов при выполнении подрядных работ, когда налоговая инспекция считает, что сделка о привлечении вашей компанией субподрядчика является мнимой сделкой для получения налоговой выгоды, а все работы выполнялись собственными силами.

Екатерина Шилова
Екатерина Шилова
Юрист судебно-претензионного отдела
Задать вопрос
Как правило, такой вывод налогового органа может быть основан на отсутствии сведений о субподрядчике в исполнительной документации, возможно, допросах свидетелей, а также на том основании, что в штате подрядчика имелись работники необходимой специальности.

Вместе с тем, отсутствие в исполнительной документации сведений о проведении работ иными организациями не свидетельствует о выполнении работ исключительно силами подрядчика.

Налогоплательщику следует провести работу по сбору необходимых доказательств, в частности, приобщить к материалам дела пропуска или иную разрешительную документацию на сотрудников субподрядчика (если имеется), если необходимо, вызывать их в качестве свидетелей.

Не лишним будет провести анализ срока, за который выполнена работа и количество сотрудников в штате налогоплательщика. Если, к примеру, работы выполнили за 20 дней и на это нужно 40 человек, а в штате только 10, это будет дополнительным аргументом в защиту ваших доводов.

Само по себе наличие в штате налогоплательщика квалифицированного персонала с учетом количества объектов, их удаленности, объема выполняемых работ и сроков их выполнения, не свидетельствует о факте выполнения всех работ исключительно силами налогоплательщика.

Предполагаемый размер налоговой выгоды

В постановлении Президиума ВАС РФ от 03.07.2012 N 2341/12 сформулирована правовая позиция, согласно которой, если в ходе проведения проверки налоговым органом не будет доказана нереальность совершенных хозяйственных операций, реальный размер предполагаемой налоговой выгоды и понесенных налогоплательщиком затрат подлежит определению исходя из рыночных цен, применяемых по аналогичным сделкам.

Екатерина Шилова
Екатерина Шилова
Юрист судебно-претензионного отдела
Задать вопрос
В случае несоответствия размера задекларированных затрат уровню рыночных цен, налоговый орган уменьшает сумму расходов по спорным операциям, учтенную для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, в размере, превышающем установленный в ходе проверки уровень рыночных цен, применяемых по аналогичным сделкам

Однако в большинстве случаев, доказательств несоответствия стоимости выполненных работ рыночными ценам налоговым органом в материалы дела не предоставляется в связи с тем, что они уверены, что нереальность сделки доказана ими еще на стадии составления акта, а уже после суда такой документ не может быть представлен.

Другими словами, налоговый орган при составлении акта должен выбрать только один путь — либо доказывать нереальность сделки, либо ее завышенный размер, если поймут, что доказательств по первой части у них нет.

Однако и в этой ситуации, у налогоплательщика есть способы и методы отстаивания цены сделки. Ведь сравнительный анализ может учитывать большинство факторов, как сложность доставки, срочность, качество и т.п.

Товар или услуга приобретена у фирмы «однодневки»

Также налоговый орган может признать нарушением занижения базы по налогу на прибыль, поскольку в состав расходов включена сделка по покупке товара (материала) или услуг у фирмы, имеющей признаки однодневки.

Екатерина Шилова
Екатерина Шилова
Юрист судебно-претензионного отдела
Задать вопрос
Инспекция, как правило, исходит из следующего. Если у вашего контрагента отсутствуют арендные платежи за офис, склад или другие помещения, равно как и нет оплат за коммунальные услуги, электроэнергию, связь либо нет подтверждения закупки проданного вам товара - такая компания может быть признана фирмой однодневкой с исключением расходов и НДС из налоговых вычетов.

Кроме того, дополнительным аргументом будет являться тот факт, если директор контрагента является руководителем в нескольких фирмах ведущих разный вид деятельности.

Однако даже в этом случае можно защититься и восстановить исключенные расходы и НДС, если было реальное движение товара (работ, услуг), однако, это будет сложнее, если контрагент не отвечал бы признаками фирмы однодневки

Существует целая концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденная приказом ФНС, в котором перечисляются много способов организации и порядке выявлении деятельности с целью уклонения от уплаты налогов со схемами и разными рекомендациями

Налоговая не приняла расходы к вычету и требует доплатить налоги, пени и штрафы. Можно ли отменить?
Озвучьте проблему — мы предложим решение








Некоторые результаты наших судебных дел (списком)




















Развод и раздел имущества


Коротко

Помимо имущества супруги делят и обязательства, но кредит будет разделен только в том случае, если деньги были потрачены в интересах семьи



Если у супругов есть общие несовершеннолетние дети — расторжение брака происходит через суд, даже при наличии взаимного согласия


Процесс о разделе имущества может идти до, во время или после расторжения брака. Лучше, если эти дела будут рассматриваться раздельно


Договор долевого участия, материнский капитал и налоговый вычет за покупку квартиры входят в общую массу



Стоит понимать, что с заявлением о разделе известного (указанного) имущества можно обратиться 1 раз



Общее имущество, которое нельзя разделить или выделить — разрешается методом компенсации супруга, у кого остается это имущество (телевизор, холодильник, ремонт и т.п.)




Наследственные споры


Коротко

Шестимесячный срок для принятия наследства начинает исчисляться с даты смерти гражданина



В состав наследства не входит право на алименты или алиментные обязательства, а также другие права связанные с личностью


Местом открытия наследства следует считать последнее место жительства наследодателя ко дню открытия наследства


Если в завещании указана обязанность предоставить другому лицу право пользования помещением, то такое лицо пользуется им наравне с его собственником



В случае расторжения брака в судебном порядке, бывший супруг наследодателя лишается права на наследство по закону



Преимущественное право на предметы обычной домашней обстановки и обихода принадлежит наследнику, проживавшему совместно с наследодателем




Сопровождение банкротства


Коротко

Арбитражный управляющий ведет дело о банкротстве, а юрист отстаивает ваши интересы и контролирует его работу



Оспаривание собраний кредиторов или действий арбитражного управляющего нередко способствует защите интересов кредитора


Участие в собраниях кредиторов и создание коалиции с другими участниками увеличивают шансы на достижение целей в рамках процедуры банкротства


Привлечение руководителя должника или контролирующего его лица может привести к частичному или полному погашения долгов



Контроль за оспариванием сделок должника повышает шансы на возврат денежных средств на счета



Продажа (уступка) арбитражным управляющим ликвидной дебиторской задолженности не всегда отвечает интересам кредиторов




Нарушение авторских прав


Коротко

Обладатель авторских прав может рассчитывать на компенсацию в размере не менее 10 000 рублей за каждое нарушение, даже если оно не зарегистрировано



Заимствование даже небольшого фрагмента из музыкального произведения является нарушением интеллектуальных прав. Тоже самое качается и видео


Изображения и фотографии нельзя использовать в личных или коммерческих целях даже в том случае, если они находятся в свободном доступе без указания авторства


Допускается использование объектов интеллектуальных прав без согласия и без выплаты вознаграждения в образовательных, научных, критических целях или в обзорах печати, но с указанием авторства



Для воспроизведения радио в кафе, баре или ресторане требуется соглашение с Российским авторским обществом. Стоимость соглашения зависит от площади и посадочных мест









Меры поддержки бизнеса

Введите ИНН организации и система покажет меры поддержки доступные имеенно вашей организации с учетом региона и вида деятельности

В статье собраны меры поддержки бизнеса, как федеральные, так и те, которые приняты в Москве, Санкт-Петербурге, Московской и Ленинградской областях


Открыть статью




Можно ли выписать несовершеннолетнего ребенка после расторжения брака
После расторжения брака, если один из супругов не является собственником квартиры, у него прекращается право пользования жилым помещением, и он обязан освободить соответствующее жилое помещение (прекратить пользоваться им). Выписать такого супруга можно без всяких условий. Другое дело, когда речь идет о несовершеннолетнем ребенке
1 месяц назад
Алексей Лобанов







Продолжая использовать наш сайт, вы даете согласие на хранение и обработку пользовательских и персональных данных
Скрыть